某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 58

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；

选项

答案研究开发费用加计扣除20×50％=10(万元)，可以调减所得额10万元。为股东支付的商业保险费25万元，不得在税前扣除。合计纳税调增额=25—10=15(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/27Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

提供文艺演出场所单位的场租收入,应按()税目征收营业税。

在税务行政诉讼中,人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判和两审的审判制度。()

纳税人对税务机关做出的()行为不服,可申请复议或直接诉讼。

转让旧房及建筑物的扣除项目,不包括()。

甲方以土地使用权、乙方以货币资金形式入股,成立合营企业合作建房。房屋建成后,双方采取风险共担、利润共享的分配方式,则甲方应()。

我国车辆应纳车船税的计税依据为()。

营业账簿中实收资本账簿的计税依据为实收资本金额,具体包括()。

下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是()。

下列论述正确的是()

患者，男性，19岁，因外伤造成右上颌中切牙切1/3折裂露髓，已行完善根管治疗1周，无症状，X线片无异常。目前应首选哪种修复方式

根据《环境影响评价技术导则—地面水环境》，一般情况下，对于地面水评价等级为三级的项目，河流水质现状调查时期至少应包括()。

当市场利率为16%时，债券应当()发行。若现有一张面额为100元的贴现国债，期限1年，收益率为596，到期一次归还，则该张国债的交易价格为()。

财政收支之间的对比关系是指()。

我国证券业资产业务管理原则规定，券商自营股票的规模不得超过其净资本的()。

“让学校的每一面墙壁都开口说话”，这充分运用的德育方法是()。

设α1=(1，－1，2，4)，α2=(0，3，1，2)，α3=(3，0，7，14)，α4=(1，－2，2，0)，α5=(2，1，5，10)．①求r(α1，α2，α3，α4，α5)．②求一个最大线性无关组，并且把其余向量用它线性表示．

已知非齐次线性方程组有三个线性无关的解。求a，b的值及方程组的通解。

按照级别从高到低，各级范式之间的关系下面________是正确的。