某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 129

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年的会计利润为( )万元。

选项 A、1446.5
B、1246.5
C、1462.2
D、1645.2

答案C

解析会计利润=7400-4473+600-100+200+50+6.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1462.2(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元，2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为()万元。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

以下对车船税的理解正确的有()。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有(　　)。

功血是由于失常引起的异常子宫出血，而无器质性病变。

一上颌游离端可摘局部义齿初戴时，发现一侧末端基牙颊侧卡环的体部形成支点，义齿无法就位。处理方法为()

对于超静定桥梁结构，可依据实测的几何参数推算桥梁在持久荷载作用下的内力。()

B、C是A省的两个县级单位，E是D省的县级单位，A省省级农用地分等成果的自然等以400分为等间距，B省省级农用地分等成果以200分为等间距。经国家级汇总后，B县的一等地与C县的一等地以及E县的一等地的质量关系是()。

银行业从业人员面对监管者应当()。

根据下表的数据回答下列问题。下列句子表述正确的是()。

某省选派若干名本科生和研究生去乡村支教，其中男生和女生的比例是7:3,?研究生和本科生的比例是1:4，若男本科生的人数恰好为女研究生人数的4倍，则女本科生至少比男研究生多：

设计名为mysupply的表单(表单的的控件名和文件名均为mysupply)。表单的标题为“零件供应情况”。表单中有一个表格控件和两个命令按钮“查询”(名称为Commandl)和“退出”(名称为Comrhand2)。运行表单时，单击“查询”命

税法二

税务师职业资格

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元，2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为()万元。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

以下对车船税的理解正确的有()。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有( )。

功血是由于________失常引起的异常子宫出血，而________无器质性病变。

一上颌游离端可摘局部义齿初戴时，发现一侧末端基牙颊侧卡环的体部形成支点，义齿无法就位。处理方法为()

对于超静定桥梁结构，可依据实测的几何参数推算桥梁在持久荷载作用下的内力。()

B、C是A省的两个县级单位，E是D省的县级单位，A省省级农用地分等成果的自然等以400分为等间距，B省省级农用地分等成果以200分为等间距。经国家级汇总后，B县的一等地与C县的一等地以及E县的一等地的质量关系是()。

银行业从业人员面对监管者应当()。

根据下表的数据回答下列问题。下列句子表述正确的是()。

某省选派若干名本科生和研究生去乡村支教，其中男生和女生的比例是7:3,?研究生和本科生的比例是1:4，若男本科生的人数恰好为女研究生人数的4倍，则女本科生至少比男研究生多：

设计名为mysupply的表单(表单的的控件名和文件名均为mysupply)。表单的标题为“零件供应情况”。表单中有一个表格控件和两个命令按钮“查询”(名称为Commandl)和“退出”(名称为Comrhand2)。运行表单时，单击“查询”命

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有(　　)。

功血是由于失常引起的异常子宫出血，而无器质性病变。