某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40 000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50 000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发

admin2016-01-18 90

问题某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40 000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50 000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为( )元。

选项 A、5 500
B、4 500
C、3 300
D、5 900

答案D

解析本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50 000×17％+10 000×13％-(40 000×13％-10 000×13％)=5 900(元)。

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金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

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