某上市公司主营水泵制造，自2018年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、

admin2021-03-06 119

问题某上市公司主营水泵制造，自2018年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下。
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发的合理的工资薪金支出为4000万元。拨缴工会经费110万元，发生职工福利费620万元、职工教育经费330万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理，截至2019年年底尚未形成无形资产。
(5)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(6)通过民政部门向贫困儿童捐赠800万元用于援建希望小学。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)。广告费扣除限额=50000×15％=7500(万元)。广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)。

解析

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根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

下列选项中，表述正确的是()。

甲在电冰箱上使用“天鹅”注册商标。根据商标的分类，甲的“天鹅”商标能够被归人的商标类型属于文字商标和商品商标。()

根据证券法律制度的规定，上市公司必须编制并公告季度报告，季度报告编制并公告的时间应当是()。

根据我国《保险法》的规定，以下关于保险本质的说法错误的是()。

假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：(1)取得销售收入2400万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元。

根据反垄断法律制度的规定．反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

女，28岁。0一0—2—0，停经30天后，腹痛伴阴道出血10天，量少今起腹痛加重而就诊B—HGC(+)。妇检：宫颈提痛(+)，少许血染，子宫正常大小，附件区触及边界不清之块物，压痛(+)。最可能是下列何种疾病

复杂部分性癫痫发作的特征是

下列哪些选项不构成犯罪中止?

工程造价管理的工作要素主要有(　　)。

下列关于抵押品管理的叙述中，有误的一项是()。

扩张性财政对经济的影响是()。

2007年7月份北京市下列各区县中城镇居民最低生活保障人数最少的是()。

关于ARM处理器的异常，以下说法错误的是()。

进程创建原语的任务是为进程建立______。

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根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

下列选项中，表述正确的是()。

甲在电冰箱上使用“天鹅”注册商标。根据商标的分类，甲的“天鹅”商标能够被归人的商标类型属于文字商标和商品商标。()

根据证券法律制度的规定，上市公司必须编制并公告季度报告，季度报告编制并公告的时间应当是()。

根据我国《保险法》的规定，以下关于保险本质的说法错误的是()。

假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：(1)取得销售收入2400万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元。

根据反垄断法律制度的规定．反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

女，28岁。0一0—2—0，停经30天后，腹痛伴阴道出血10天，量少今起腹痛加重而就诊B—HGC(+)。妇检：宫颈提痛(+)，少许血染，子宫正常大小，附件区触及边界不清之块物，压痛(+)。最可能是下列何种疾病

复杂部分性癫痫发作的特征是

下列哪些选项不构成犯罪中止?

工程造价管理的工作要素主要有( )。

下列关于抵押品管理的叙述中，有误的一项是()。

扩张性财政对经济的影响是()。

2007年7月份北京市下列各区县中城镇居民最低生活保障人数最少的是()。

关于ARM处理器的异常，以下说法错误的是()。

进程创建原语的任务是为进程建立______。

Abusinessmanowedalotofmoneytoothersandcouldseenowayout.Hesatontheparkbench,【C1】_______ifanythingcouldsave

工程造价管理的工作要素主要有(　　)。

　　　　2007年7月份北京市下列各区县中城镇居民最低生活保障人数最少的是()。