某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2018-06-22 36

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)销售使用过9年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山当期应纳增值税( )元。

选项 A、29520．68
B、34023．64
C、35987．13
D、46777．32

答案A

解析按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3％)×2％=310．68(元)
该矿山当期应纳增值税=102550—73340+310．68=29520．68(元)。

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税法一

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享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有(　　)。

抽象

中国共产党对官僚资本和民族资本分别采取的政策是

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在行政许可的申请程序中，行政机关的下列做法正确的是：()

长期投资是指投资期在半年以上的投资。()

以下各项会计处理方法中，体现谨慎性原则的是()。

下列案件中，公安机关应当将案件材料和有关证据移交有管辖权的人民法院，并告知当事人有权向人民法院起诉的有：

设，其中f，g，φ在其定义域内均可微，求

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税法一

税务师职业资格

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有( )。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有( )。

抽象

中国共产党对官僚资本和民族资本分别采取的政策是

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在行政许可的申请程序中，行政机关的下列做法正确的是：()

长期投资是指投资期在半年以上的投资。()

以下各项会计处理方法中，体现谨慎性原则的是()。

下列案件中，公安机关应当将案件材料和有关证据移交有管辖权的人民法院，并告知当事人有权向人民法院起诉的有：

设，其中f，g，φ在其定义域内均可微，求

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享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有(　　)。