20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符

admin2016-11-17 69

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案可供出售金融资产的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为只有可供出售金融资产的暂时性差异是计入所有者权益的，其所得税影响也应该计入所有者权益。

解析

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注册会计师

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会计

注册会计师

针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，下列项中属于注册会计师应当采取的应对措施的有()。

下列对于检查风险的表述中，错误的是()。

注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时，通常无需考虑的是()。

下列各项中，不属于影响实质性程序范围的因素的是()。

下列有关审计风险模型的表述中，正确的有()。

下列有关审计风险模型因素分析的表述中，正确的是()。

下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()。

下列哪种抗生素易通过血脑屏障：

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为136万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为10%，则按年金法决定的年租金是(　　)万元。

下列情况中属于特别重大伤亡事故的是(　　)。

财产清查的意义在于()。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

关于资本市场线，哪种说法不正确?()

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下列对于检查风险的表述中，错误的是()。

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下列各项中，不属于影响实质性程序范围的因素的是()。

下列有关审计风险模型的表述中，正确的有()。

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下列哪种抗生素易通过血脑屏障：

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为136万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为10%，则按年金法决定的年租金是( )万元。

下列情况中属于特别重大伤亡事故的是( )。

财产清查的意义在于()。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

关于资本市场线，哪种说法不正确?()

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某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为136万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为10%，则按年金法决定的年租金是(　　)万元。

下列情况中属于特别重大伤亡事故的是(　　)。