甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 60

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场准予抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、6800
B、7471
C、22038
D、22643

答案D

解析甲商场准予抵扣的进项税额=6800+671-27378÷(1+17％)×17％-850+20000=22643(元)

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根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有(　　)。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的有(　　)。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月应纳消费税税额为(　　)元。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。

如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师的做法错误的是()。

计算机中，主存储器的基本编址单元是＿＿＿＿＿＿。

阿米巴肝脓肿属于急性化脓性阑尾炎属于

下列有关清末变法修律和司法体制变革的表述哪一项是错误的？

在国际税法中，对于法人居民身份的认定各国有不同标准。下列哪些属于判断法人纳税居民身份的标准?(2009—卷一—87，多)

在实务中，建筑工程承包方式主要有()。

个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。()

细胞能正常完成各项生命活动的前提条件是()。

下列程序段中,不能正确赋值的是

Manyofthemostflexibleexamplesoftooluseinanimalscomefromprimates(theorderthatincludeshumans,apes,andmonkeys

税法一

税务师职业资格

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有( )。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的有( )。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。

下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。该厂当月应纳消费税税额为( )元。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )

下列税种中，属于税收法律的是( )。

如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师的做法错误的是()。

计算机中，主存储器的基本编址单元是＿＿＿＿＿＿。

阿米巴肝脓肿属于急性化脓性阑尾炎属于

下列有关清末变法修律和司法体制变革的表述哪一项是错误的？

在国际税法中，对于法人居民身份的认定各国有不同标准。下列哪些属于判断法人纳税居民身份的标准?(2009—卷一—87，多)

在实务中，建筑工程承包方式主要有()。

个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。()

细胞能正常完成各项生命活动的前提条件是()。

下列程序段中,不能正确赋值的是

Manyofthemostflexibleexamplesoftooluseinanimalscomefromprimates(theorderthatincludeshumans,apes,andmonkeys

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有(　　)。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的有(　　)。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月应纳消费税税额为(　　)元。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。