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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下： 资料一：2017年3月1日，向乙公司销售保健品100件，商品已发出，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下： 资料一：2017年3月1日，向乙公司销售保健品100件，商品已发出，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退

admin2018-09-19  67
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下：
  资料一：2017年3月1日，向乙公司销售保健品100件，商品已发出，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。
  资料二：2017年3月1日，甲公司收到全部货款存入银行。2017年3月未发生销售退回。
  资料三：假定退货款于实际发生退货时支付，且可冲减增值税销项税额。甲公司根据过去的经验，估计该批保健品的退货率为10％。
  要求：
假定2017年6月30日又退回1件，编制甲公司的会计分录。
选项
答案假定2017年6月30日又退回1件： 借：库存商品 (1×8)8 应交税费——应交增值税(销项税额) (1×10×17％)1．7 预计负债 (20一10)10 主营业务成本 [(10一5—1)×8]32 贷：银行存款 (1×10×1．17)11．7 主营业务收入 [(10一5一1)×10]40
解析
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