甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，不考虑其他税费。甲公司和乙公司有关经济业务如下。 (1)甲公司于2013年1月1日向乙公司销售一套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)，该价款分3年

admin2015-04-14 40

问题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，不考虑其他税费。甲公司和乙公司有关经济业务如下。
(1)甲公司于2013年1月1日向乙公司销售一套A设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)，该价款分3年于每年年末等额收取。A设备现销总价格为30000万元(含安装费)。当日商品已发出，产品成本为21000万元。
(2)乙公司于2013年1月1日从甲公司购入一套A设备，合同规定采用分期付款方式购入该设备，合同总价款为36000万元(含安装费)，该价款分3年于每年年末等额支付。A设备现销总价格为30000万元(含安装费)。当日收到A设备并立即投入安装。2013年12月31日安装完毕达到预定可使用状态并交付生产车间使用。预计该设备的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限、净残值、折旧计提方法等与会计相同。
(3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的货款，并开出增值税专用发票。
(4)假定税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
(5)乙公司使用A设备各年生产的产品已全部对外销售。
(6)假定甲公司和乙公司2013年的会计利润均为100000万元，除上述事项外，甲公司和乙公司其他会计处理与税法处理不存在差异。
已知：(P／A，9％，3)=2．5313；(P／A，10％，3)=2．4869。除第(1)问保留三位小数外，其他计算结果保留两位小数。
要求：
(1)计算甲公司2013年1月1日采用分期收款方式销售A设备的实际利率。
(2)编制甲公司、乙公司2013年1月1日采用分期收款(付款)方式销售(购入)A设备的会计分录。
(3)编制甲公司、乙公司2013年末相关的会计分录。
(4)计算甲公司2013年末长期应收款的账面价值、计算乙公司2013年末长期应付款的账面价值，及甲公司、乙公司影响营业利润的金额。
(5)编制甲公司、乙公司2014年末相关的会计分录。并计算乙公司年折旧费用。
(6)计算甲公司2014年末长期应收款的账面价值，影响营业利润的金额。计算乙公司2014年末固定资产、长期应付款的账面价值，影响营业利润的金额。
(7)编制甲公司、乙公司2015年末相关会计分录，并计算乙公司年折旧费用。
(8)计算甲公司2015年末长期应收款的账面价值、计算乙公司2015年末长期应付款的账面价值，及甲公司、乙公司影响营业利润的金额。

选项

答案[*]

解析

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