乙公司2017年营业收入为3 600万元，营业成本为1 800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。乙公司2017年12月31日的简化的资产负债表如下：(单位：万元) 要求： (1)计算乙公司

admin2018-08-30 63

问题乙公司2017年营业收入为3 600万元，营业成本为1 800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。乙公司2017年12月31日的简化的资产负债表如下：(单位：万元)

  要求：
  (1)计算乙公司2017年的营运资金数额。
  (2)计算乙公司2017年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
  (3)在其他条件相同的情况下，如果乙公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
  (4)在其他条件相同的情况下，如果乙公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?

选项

答案(1)2017年营运资金数额=流动资产一流动负债=961-575=386(万元) (2)应收账款周转期=600／(3 600／360)=60(天) 应付账款周转期=120／(1 800／360)=24(天) 存货周转期=150／(1 800／360)=30(天) 现金周转期=30+60一24=66(天) (3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，在其他条件不变的情况下，则现金周转期会延长。 (4)增加存货，则存货周转期延长，在其他条件不变的情况下，会造成现金周转期的延长。

解析

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