李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国

admin2021-09-29 102

问题李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。
假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国债利息收入10万元，从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2 800元，专项附加扣除1 500元，另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年，甲公司纳税调整金额合计是( )万元。

选项 A、250
B、260
C、290
D、300

答案A

解析甲公司纳税调整金额合计=－10－40+300=250(万元)
【提示】补亏不属于纳税调整，不用考虑。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。

根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是()。

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是(　　)。

自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

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根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。

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纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。

自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有( )。

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在复式记账法中，（ ）是一种被普遍接受并广泛使用的记账方法。

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自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

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