某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题： (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服

admin2021-07-01 83

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
(1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
(2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
(3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
(4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，在2019年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳所得税的金额是多少万元?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?

选项

答案2019年第一季度预缴企业所得税，应计入应纳税所得额的金额=636÷(1+6％)÷12=50(万元)。季度预缴时，可以弥补以前年度亏损，即可从应纳税所得额中扣除。

解析

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根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报经核准。该核准机关是()。

下列关于承诺生效要件的说法中，正确的有()。

方某向孙某借款1万元，孙某要求其提供担保，方某与孙某签订质押合同，约定将其价值1.5万的电脑出质给孙某，下列说法正确的是(　　)。

有关注册税务师执业中的民事责任的以下论断，错误的是()

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

Ashewassick,heasked______leaveofabsence.

下列属于选择性COX-2抑制剂的有

由于沥青混合料中的空隙易于造成混合料的老化，所以路用沥青混合料中的空隙率越小越好。()

对接焊缝的宽度b=200mm，按强度设计值换算成角焊缝等效宽度为mm。如果全部焊缝的有效截面的惯性矩为35604cm4，则焊缝强度验算时牛腿顶面对接焊缝的弯曲拉应力为(使用本题条件)。

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号文)，下列各费用项目中属于措施项目费的是()。

关于实施性施工进度计划作用的说法，正确的有()。

企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。()

在下列事项中，属于会计政策变更的是()。

设X～B(2，p)，Y～B(3，p)，且P(X≥1)=，则P(Y≥1)=________．

Motivationis"thedrivingforcewithinindividualsthatimpelsthemtoaction."Andgoalsarethesought-afterresults(1)moti

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根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报经核准。该核准机关是()。

下列关于承诺生效要件的说法中，正确的有()。

方某向孙某借款1万元，孙某要求其提供担保，方某与孙某签订质押合同，约定将其价值1.5万的电脑出质给孙某，下列说法正确的是( )。

有关注册税务师执业中的民事责任的以下论断，错误的是()

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

Ashewassick,heasked______leaveofabsence.

下列属于选择性COX-2抑制剂的有

由于沥青混合料中的空隙易于造成混合料的老化，所以路用沥青混合料中的空隙率越小越好。()

对接焊缝的宽度b=200mm，按强度设计值换算成角焊缝等效宽度为______mm。如果全部焊缝的有效截面的惯性矩为35604cm4，则焊缝强度验算时牛腿顶面对接焊缝的弯曲拉应力为(使用本题条件)______。

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号文)，下列各费用项目中属于措施项目费的是()。

关于实施性施工进度计划作用的说法，正确的有()。

企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。()

在下列事项中，属于会计政策变更的是()。

设X～B(2，p)，Y～B(3，p)，且P(X≥1)=，则P(Y≥1)=________．

Motivationis"thedrivingforcewithinindividualsthatimpelsthemtoaction."Andgoalsarethesought-afterresults(1)moti

方某向孙某借款1万元，孙某要求其提供担保，方某与孙某签订质押合同，约定将其价值1.5万的电脑出质给孙某，下列说法正确的是(　　)。

对接焊缝的宽度b=200mm，按强度设计值换算成角焊缝等效宽度为mm。如果全部焊缝的有效截面的惯性矩为35604cm4，则焊缝强度验算时牛腿顶面对接焊缝的弯曲拉应力为(使用本题条件)。