某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取

admin2022-07-12 72

问题某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取得安装空调的劳务费10万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入30万元 (独立核算)。该空调厂应(　　 )。(保留两位有效数字)

选项 A、应纳增值税27.59万元；应纳营业税 1.80万元：
B、应纳增值税29.04万元，应纳营业税 1.50万元
C、应纳增值税28.62万元；应纳营业税 1.50万元。
D、应纳增值税27.17万元，应纳营业税 1.80万元

答案B

解析装卸费，保险费不得作为进项税额准子抵扣；安装空调的劳务费属于视同销售，应征增值税。计算过程：
应纳增值税=(1000+10)÷(1+17%)×17%-[800÷(1+17%)×17%+(20+1)×7%]=29.04万元应纳营业税=30×5%=1.5万元

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列关于消费税的纳税地点表述正确的有()。

关于税收行政司法的说法，正确的有()。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

下列不属于我国税法生效方式的是()。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

在改革、发展、稳定三者之间，都具有不同的地位作用，其中()。

对于承包单位提出的工程变更要求，总监理工程师在签发《工程变更单》之前，应就工程变更引起的工期改变和费用增减(　　)。

高速公路的路面基层宜选用下列的()。

下列项目管理中，属于安全生产管理制度的是()。

有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是()。

以下关于我国公安政策的表述错误的一项是()。

我国新时期爱国统一战线从根本上说，是（）。

一辆汽车从A地开到B地需要一个小时，返回时速度为每小时75公里，比去时节约了20分钟，问AB两地相距多少公里?

甲酒后驾驶汽车将丙撞倒，同乘一车的乙下车察看，发现丙的伤势严重。为了逃避责任，乙指使甲下车，二人共同将丙拖到草丛中藏匿，致丙因失血过多死亡。对于此案，()。

税法一

税务师职业资格

下列关于消费税的纳税地点表述正确的有()。

关于税收行政司法的说法，正确的有()。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

下列不属于我国税法生效方式的是()。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

在改革、发展、稳定三者之间，都具有不同的地位作用，其中()。

对于承包单位提出的工程变更要求，总监理工程师在签发《工程变更单》之前，应就工程变更引起的工期改变和费用增减( )。

高速公路的路面基层宜选用下列的()。

下列项目管理中，属于安全生产管理制度的是()。

有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是()。

以下关于我国公安政策的表述错误的一项是()。

我国新时期爱国统一战线从根本上说，是（）。

一辆汽车从A地开到B地需要一个小时，返回时速度为每小时75公里，比去时节约了20分钟，问AB两地相距多少公里?

甲酒后驾驶汽车将丙撞倒，同乘一车的乙下车察看，发现丙的伤势严重。为了逃避责任，乙指使甲下车，二人共同将丙拖到草丛中藏匿，致丙因失血过多死亡。对于此案，()。

对于承包单位提出的工程变更要求，总监理工程师在签发《工程变更单》之前，应就工程变更引起的工期改变和费用增减(　　)。