甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25％；20×2年初递延所得税资产为62．5万元，其中存货项目余额22．5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7．5万元，均为固定资产计税基础与账面价值

admin2018-02-09 58

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25％；20×2年初递延所得税资产为62．5万元，其中存货项目余额22．5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7．5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，20×2年有关所得税资料如下：
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056．04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6％，实际年利率4％。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得的某项环保用固定资产，入账价值为300万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，净残值为零。20×2年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。不考虑其他因素。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(7)至20×1年末尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。
(8)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求
计算20×2年所得税费用金额。

选项

答案20×2年所得税费用=本期应交所得税+递延所得税费用(－递延所得税收益)=80．07+37=117．07(万元)

解析

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甲公司于2013年年末购进一台设备，专门用于生产A产品，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定A产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中，能够使该设备2014年年末账面价值最小的是()。

以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量相关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为()。

或有负债不能转化为预计负债。()

下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于或有事项的表述中，正确的有()。

事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。()(2014年)

资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的与资产负债表日存在状况有关的有利或不利事项。()

ManystudentsfeelAitBthatapopularteacherCmustbekindandDeasy-going.

纵向分辨力是指前后两点间可分辨的最小距离，其理论计算值应是()。

女性21岁，寒战、高热伴腰痛一天，次日晨起尿色呈浓茶样。化验结果Hb75ｇ/L,RBC　2.1×1012/L，WBC8.3×109/L，PLT72×109/L

糖皮质激素增加脂皮素可直接抑制下列哪种物质

疫疠邪气的致病特点是()。

建设项目进度控制的特点是()。

贴现发行方式一般用于以下期限债券的发行()

市场机制配置资源缺陷具体表现在公共资源的过度使用方面，这类资源既在技术上难以划分归属，又在使用中不宜明细归属，以下属于此类情形的是()。

2015年年末，我国规模以上高技术制造业共有企业26894家，比2010年增加1077家；占规模以上制造业企业的比重为7.8％，比2010年提高1.3个百分点。2015年年末，我国高技术制造业从业人员1293.7万人，比2010年增长36.9％；占全部制造

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甲公司于2013年年末购进一台设备，专门用于生产A产品，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定A产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中，能够使该设备2014年年末账面价值最小的是()。

以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量相关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为()。

或有负债不能转化为预计负债。()

下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于或有事项的表述中，正确的有()。

事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。()(2014年)

资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的与资产负债表日存在状况有关的有利或不利事项。()

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纵向分辨力是指前后两点间可分辨的最小距离，其理论计算值应是()。

女性21岁，寒战、高热伴腰痛一天，次日晨起尿色呈浓茶样。化验结果Hb75ｇ/L,RBC 2.1×1012/L，WBC8.3×109/L，PLT72×109/L

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疫疠邪气的致病特点是()。

建设项目进度控制的特点是()。

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2015年年末，我国规模以上高技术制造业共有企业26894家，比2010年增加1077家；占规模以上制造业企业的比重为7.8％，比2010年提高1.3个百分点。2015年年末，我国高技术制造业从业人员1293.7万人，比2010年增长36.9％；占全部制造

女性21岁，寒战、高热伴腰痛一天，次日晨起尿色呈浓茶样。化验结果Hb75ｇ/L,RBC　2.1×1012/L，WBC8.3×109/L，PLT72×109/L