A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。

admin2019-02-01 56

问题 A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。A公司预计此资产使用年限为6年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2014年税前会计利润为1000万元，税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。下列有关A公司2014年的会计处理正确的是( )。

选项 A、应交所得税为244．38万元，递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244．38万元，不确认递延所得税
C、应交所得税为233．13万元，递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233．13万元，递延所得税资产为15万元

答案B

解析 2014年应交所得税=(1000—40×50％一60÷6÷2×50％)×25％=244．38(万元)，不确认递延所得税。

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企业设置“待摊费用”、“预提费用”账户的根据是(　　)。

A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有()。按照我国企业会计准则的规定，有关所得税会计报表列示不正确的有()。

企业在编制中期会计报表时，下列说法中正确的有()。

巴西联邦共和国的首都是()。

用弹性胀力心轴车削薄壁工件外圆时，提高了工件车削时的刚性，能保证外圆的表面质量。()

“赋”作为一种文体形成于()

患者女性，19岁，哮喘重度急性发作而来急诊。查体见患者端坐呼吸，大口呼吸，大汗淋漓，说话不连贯。下列体征中预示病情严重的是

下列机电工程签章文件中，不属于施工组织管理文件的是()。

下列各项中，不属于企业资金运用的是()。

儿童从出生到一周岁和青春期这两个时期，心理发展的速度最快，而其他年龄阶段的发展速度相对平缓一些。说明了儿童心理发展的()。

有个人对你的服务不满意，要投诉你，情绪比较激动。你怎么办?

工具性条件反射的提出者是

关于唐朝刑事立法中自首减免刑罚的规定，下列表述错误的是()

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注册会计师

企业设置“待摊费用”、“预提费用”账户的根据是( )。

A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有()。按照我国企业会计准则的规定，有关所得税会计报表列示不正确的有()。

企业在编制中期会计报表时，下列说法中正确的有()。

巴西联邦共和国的首都是()。

用弹性胀力心轴车削薄壁工件外圆时，提高了工件车削时的刚性，能保证外圆的表面质量。()

“赋”作为一种文体形成于()

患者女性，19岁，哮喘重度急性发作而来急诊。查体见患者端坐呼吸，大口呼吸，大汗淋漓，说话不连贯。下列体征中预示病情严重的是

下列机电工程签章文件中，不属于施工组织管理文件的是()。

下列各项中，不属于企业资金运用的是()。

儿童从出生到一周岁和青春期这两个时期，心理发展的速度最快，而其他年龄阶段的发展速度相对平缓一些。说明了儿童心理发展的()。

有个人对你的服务不满意，要投诉你，情绪比较激动。你怎么办?

工具性条件反射的提出者是

关于唐朝刑事立法中自首减免刑罚的规定，下列表述错误的是()

企业设置“待摊费用”、“预提费用”账户的根据是(　　)。