某服装加工厂，2014年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2015年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3．4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值

admin2016-06-07 110

问题某服装加工厂，2014年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2015年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3．4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、0．68
B、1．32
C、1．40
D、3．40

答案D

解析纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=(20+3．4)÷(1+17％)×17％=3．4(万元)

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税法一

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