位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 85

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
2015年应补缴企业所得税( )万元。

选项 A、50.26
B、52.13
C、49.07
D、46.11

答案D

解析 2015年应补缴企业所得税=(993.7+28.46-48.5-12.6+20.76+2.88-36.48+11.16)×15％-18×10％-96=46.11(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。所得税前应扣除的业务招待费用为(　　)万元。

下列合同不征收印花税的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有()。

按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是(　　)。

为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后(　　)内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

在生产过程中，控制尘毒危害的最重要的方法是()。

麻醉气体作用最强的是

下列属于水利工程质量事故报告主要内容的是()。

葛兰碧法则侧重研究的是(　　)。

北美殖民地时期，北、中、南三个地区中教育最落后的一个是()

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税法二

税务师职业资格

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。所得税前应扣除的业务招待费用为( )万元。

下列合同不征收印花税的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有()。

按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是( )。

为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后( )内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )确定房产的扣除项目。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。

在生产过程中，控制尘毒危害的最重要的方法是()。

麻醉气体作用最强的是

下列属于水利工程质量事故报告主要内容的是()。

葛兰碧法则侧重研究的是( )。

北美殖民地时期，北、中、南三个地区中教育最落后的一个是()

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企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。所得税前应扣除的业务招待费用为(　　)万元。

按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是(　　)。

为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后(　　)内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

葛兰碧法则侧重研究的是(　　)。