某农机生产企业为增值税一般纳税人， 2018年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值

admin2021-12-06 61

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人， 2018年3月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用1月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
(5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
(7)转让一台自用过5年的小轿车，取得含税收入100000元。
(其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额；

选项

答案2018年5月1日前，农机整机适用11％的低税率；农机零件和维修费都适用17％的基本税率。销售农机整机的增值税销项税额=430000×11％+15000÷(1+11％)×11％=48786．49(元) 销售农机零配件的增值税销项税额=39000÷(1+17％)×17％=5666．67 (元) 提供农机维修劳务的增值税销项税额=35100÷(1+17％)×17％=5100(元) 该企业当月销项税额=48786．49+5666．67+5100=59553．16(元)

解析

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