2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 48

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业营业外支出的纳税调整额。

选项

答案营业外支出：税收滞纳金不允许扣除，调增应纳税所得额5万元。非广告性质的赞助支出不允许扣除，应调增=30—13=17(万元) 与生产经营无关的支出不允许扣除，学杂费5万元应调增。营业外支出纳税调增额合计=5+17+5=27(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

某股份企业2006年2月发生下列业务：(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元；(3)支付职工李某提前3年内退一次性

2007年3月,李某因工作调动而举家搬迁,将4年前建造并居住的个人住宅有偿转让给他人,取得收入6万元,扣除项目金额为3万元。要求:请计算李某应纳的土地增值税税额。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过部分按规定计征土地增值税。()

批办是收文处理中的一个重要环节，是秘书部门实现“四个转变”，在办文办事中出谋献策，变被动服务为主动服务，发挥参谋助手作用的具体体现。

可授予特殊使用级抗菌药物处方权的医务人员是

属于次生苷的是()。

以下不属于《刑法》规定的挪用公款罪中“挪用公款归个人使用”的是(　　　)。

下列说法中，正确的是()。

阴险狡诈的人不被人信赖，所以善良的人不阴险狡诈。能得出上述结论的必要前提是()。

对劳动合同中内容不明确的条款，下列处理方式不恰当的是()。

你作为带领大学生支教的带队人，在大学生支教的过程中。有些大学生带领小学生外出活动，导致小学生受伤，回来后村民情绪非常激动，对大学生进行围攻，不让大学生离开，这时领导让你去负责处理此事。你怎么做?

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下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

某股份企业2006年2月发生下列业务：(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元；(3)支付职工李某提前3年内退一次性

2007年3月,李某因工作调动而举家搬迁,将4年前建造并居住的个人住宅有偿转让给他人,取得收入6万元,扣除项目金额为3万元。要求:请计算李某应纳的土地增值税税额。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过部分按规定计征土地增值税。()

批办是收文处理中的一个重要环节，是秘书部门实现“四个转变”，在办文办事中出谋献策，变被动服务为主动服务，发挥参谋助手作用的具体体现。

可授予特殊使用级抗菌药物处方权的医务人员是

属于次生苷的是()。

以下不属于《刑法》规定的挪用公款罪中“挪用公款归个人使用”的是( )。

下列说法中，正确的是()。

阴险狡诈的人不被人信赖，所以善良的人不阴险狡诈。能得出上述结论的必要前提是()。

对劳动合同中内容不明确的条款，下列处理方式不恰当的是()。

你作为带领大学生支教的带队人，在大学生支教的过程中。有些大学生带领小学生外出活动，导致小学生受伤，回来后村民情绪非常激动，对大学生进行围攻，不让大学生离开，这时领导让你去负责处理此事。你怎么做?

以下不属于《刑法》规定的挪用公款罪中“挪用公款归个人使用”的是(　　　)。