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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2017-11-03  73
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
    (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
    (2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
    (3)26日，销售粮食白酒5吨，不合增值税的销售价格为60元／
下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是(  )。
选项 A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18．5万元
答案A,B,C,D
解析 根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征方法征收消费税，因此选项A正确。根据规定，纳税人生产的应税消费品用于馈赠时，缴纳消费税，因此，选项B正确。销售白酒收取的包装物租金属于价外费用，应计入销售额征收消费税，因此，选项C正确。当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2 000×60×20％+23 400÷(1+17％)×20％+5×2 000×0．5=129 000(元)；视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10％)+800×2×0．5÷10 000]÷(1—20％)=
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