甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1500万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-03 122

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1500万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①取得国债利息收入80万元；
②因违反税收政策支付罚款40万元；
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末可供出售金融资产的账面价值为300万元，其中成本为460万元，公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年义确认产品保修费用20万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化．未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；国债利息收入免税，不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。

选项

答案借：其他综合收益 10 贷：递延所得税资产 10(50-160×25％) 借：所得税费用 65[140-(60+160+40)×25％-10] 贷：递延所得税资产 65 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5(60×25％-10)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/0v10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有()。

企业在履行合同义务过程中，发生成本实际超过与合同相关的未来流入的经济利益时，待执行合同即变成了亏损合同。()

债务重组属于企业重组业务的一种形式。()

关于重组业务，下列说法中正确的有()。

权益法核算下，合营方向合营企业投出非货币性资产的，合营方应确认交易所产生的损益。()

下列关于股份支付会计处理的表述中，不正确的是()。

债券发行时确认的利息调整命额，在债券存续期间摊销时可能计入的科目有()。

下列各项中，不应暂停借款费用资本化的有()。

在Word2010中，________是在文章的最后对文章中文字进行解释的内容。

以利用私营部门的管理理念来重塑政府为基本特点的行政发展模式是（）

配制桥梁实体墩台混凝土的水泥，应优先选用()。

下列各组句子中加下划线字的意义和用法完全相同的一项是()。

下列关于教学过程的描述，错误的是

下列包含辩证法思想的是

求函数的导数．

设α，β，γ1，γ2，γ3都是4维列向量，且|A|=|α，γ1，γ2，γ3|=4，|B|=|β，2γ1，3γ2，γ3|=21，则|A+B|=_______．

democracyovercomemodernplaceanticipateimaginationonlineregularperformaccessdif