首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场系一般纳税人,设立三个业务部:批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2008年9月发生下列业务: (1)从小规模纳税人企业购进自产农产品,普通发票上注明的价款55800元; (2)商场本月从工艺厂(小规模纳税人)购进工艺品
某百货商场系一般纳税人,设立三个业务部:批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2008年9月发生下列业务: (1)从小规模纳税人企业购进自产农产品,普通发票上注明的价款55800元; (2)商场本月从工艺厂(小规模纳税人)购进工艺品
admin
2012-09-25
75
问题
某百货商场系一般纳税人,设立三个业务部:批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2008年9月发生下列业务:
(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品,普通发票上注明的价款55800元;
(2)商场本月从工艺厂(小规模纳税人)购进工艺品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,货款已经支付;
(3)购进一辆自用的汽车,汽车价款185000元,货款已经支付,取得汽车销售专业发票;
(4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;
(5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000元,其中包括销售化妆品不含税收入 94000元,销售棕桐油15000元,鸭蛋79000元,农膜150000元(购货方自行提货,运费自担),其余为其他商品,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元,取得国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付;
(6)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元);
(7)上月售出的办公桌因为质量问题,协商给与 10%的折让,按规定重新开具了税控专用发票;该批办公桌原售价500000元;
(8)该商场所属的宾馆取得客房收入172020元,餐饮收入32000元,歌厅收入132500元,歌厅销售烟酒收入25800元;
(9)本月该公司取得电费专用发票,注明增值税为12.89万元,宾馆和其他部门用电无法区分。
(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证。)
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、96470
B、106740
C、136000
D、16782
答案
B
解析
业务(1):
增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照规定依13%的抵扣率计算抵扣进项税额。
进项税=55800×13%=7254(元)
业务(2):
进项税=80000×6%=4800(元)
业务(3):
购进汽车自用,是作为固定资产管理,其进项税不得抵扣,而应计入资产的成本。
业务(4):
纳税人购销货物支付运费,根据支付的运费按 7%计算抵扣税额。
进项税=215320+9600×7%=215992(元)
业务(5):
棕榈油属于食用植物油范畴,属于低税率货物,适用13%税率;鸭蛋属于农产品,适用13%税率;农膜属于免税项目。
销项税
=(800000-15000-79000-150000)×17%+ (15000+79000)×13%
=106740(元)
运费抵扣税
=9690×7%×
=551.12(元)
业务(6):
销项税
=1053000÷(1+17%)×17%=153000(元)
业务(7):
销售折让抵减收入项目,对应的销项税可以红字冲回。
销项税=-500000×17%×10%=-8500(元)
业务(8):
宾馆、餐饮、歌厅属于营业税应税项目,是增值税的非应税项目。
业务(9):
由于购买的电力使用在增值税应税项目和免税项目以及营业税项目上,所以需要在三者之间划分。
营业税的计税营业额
=172020+32000+132500+25800
=362320(元)
业务(9):
增值税应税收入合计
=800000-150000+1053000÷(1+17%)- 50000
=1500000(元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/0n7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元:与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。该企业应缴纳印花税()元。(2007年)
当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是()。(2017年考题改编)
依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。(2014年考题改编)
2008年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税()
赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2017年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元(不合增值税,下同);还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。2017年赵某应缴纳房产税()元。(2010年考题
2010年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%
某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税()万元。(2012年)
甲企业2012年年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2012年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税()万元。(2013年)
下列各项业务中,应征收契税的是()。(2008年考题改编)
关于解除劳动关系取得一次性补偿收入的个人所得税处理,下列表述中正确的有()。
随机试题
支气管哮喘概念的描述恰当的是
指阴寒之邪壅盛于内,逼迫阳气浮越于外。使阴阳之气不相顺接,相互格拒的一种病理状态
在资金成本中,具有产品成本性质的部分应计人产品成本,另一部分应作为()。
(2008年考试真题)利率期限结构的形成主要是由对未来利率变化方向的预期决定的,流动性溢价和市场分割可起一定作用。()
单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息,遇利率调整,不分段计息。单位定期存款到期不取,逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。()
1万元贷款,年利率是10%,用复利计算,只要经过7.2年,原先的1万元贷款就变成了2万元,再经过7.2年,就会变成()万元。
发展适宜性原则有两个方面的涵义,即年龄适宜性和()。
【2016天津静海】品德态度的形成包括以下阶段()。
设f(x)在[一a,a](a>0)上有四阶连续的导数,存在.写出f(x)的带拉格朗日余项的麦克劳林公式。
下列产品不适合采用基于功能的集成测试策略的是______。
最新回复
(
0
)