某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

admin2018-05-25 60

问题某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

选项

答案①实际发生的工资总额3000万元，可以税前扣除。 ②税法规定职工福利费扣除限额＝3000×14％＝420(万元) 企业实际发生500万元，超过标准。调增应纳税所得额＝500－420＝80(万元) ③职工教育经费税法规定扣除限额＝3000×2．5％＝75(万元) 企业实际发生60万元，未超过标准，无需进行纳税调整。 ④工会经费税法规定扣除限额＝3000×2％＝60(万元) 拨缴的工会经费是50万元，并取得《工会经费收入专用收据》，未超过标准，无需进行纳税调整。

解析

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