位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用55

admin2017-05-10 105

问题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
问题：
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

选项

答案研发费用另按50％加计扣除应调减应纳税所得额=100×50％=50(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/0kig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙人出资形式的表述中，不正确的是()。

公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是()。

下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是()。

根据《公司法》规定，设立一人有限责任公司须符合的条件之一是()。

下列关于承诺生效要件的说法中，正确的有()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形不包括()。

领导生命周期理论是()的典型代表。

Whenamanisdrivingacarforlongdistancesalongamainroadormotorway,twoofhisproblemsaretokeepthecaratafairl

中枢化学感受器最为敏感的刺激物是

抗体与抗原结合的部位是

自汗和盗汗的总病机是

男婴，3个半月。3周前曾患肺炎，按计划免疫接种程序，此时应接种

某公司年末的净利润实现了800万元，普通股股数600万股，每股市价30元。假定该公司年初的普通股股数为400万股，优先股年初、年末均为200万股，其年末市盈率为()。

中国名牌产品标志的标准色没有()色。

公共政策的功能主要有()。

A、Thesupermarketistoocrowded.B、Therearemanysupermarketshere.C、Look,justoverthere.C