某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金

admin2021-09-26 64

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元，税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买1台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买1台办公用固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1．3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C、购买时抵扣进项税额0．39万元
D、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E、购买时不得抵扣进项税额

答案D,E

解析选项A、B、C，购买专用设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值抵扣进项税额。

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依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列消费品不征收消费税的有()。

下列属于营业税免税项目的是(　　)。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是()。

男，28岁，突发剧烈头痛、呕吐3天，伴发热1天。体检：神志模糊，瞳孔右6mm，对光反射消失，左3mm，对光反射灵敏，四肢均有自主活动，颈有抵抗，Kernig征(＋)。体温37℃，血压140/75mmHg。临床的第一个诊断是

麻疹疹回期首选方剂是麻毒闭肺首选方剂应是

A、透疹止痒B、胜湿止痛C、平喘止咳D、宣通鼻窍E、利水消肿羌活、藁本除散风寒外，又均能()。

重大生产安全事故应急预案通常包含一系列支持附件。下列资料中，应作为应急预案支持附件的是()

以下说法正确的是()。

用直方图法对工程质量进行统计分析时，通过对直方图的(　　)的观察分析，可以判断生产过程是否正常、稳定。

火灾自动报警系统的工程施工质量缺陷，当A＝0，B≤2，且B＋C≤检查项的()％时，竣工验收判定为合格。

学生将特殊对象、现象或行为与一定的价值标准相联系，对所学内容在信念或态度上表示正面肯定的情感教学目标是_______。

A、Hethinksitiscrucialtotheeconomicdevelopment.B、Hethinksitiscrucialtothehumandevelopment.C、Hethinksitiscru

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依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

彻底避免国际重复征税的方法是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

下列消费品不征收消费税的有()。

下列属于营业税免税项目的是( )。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是()。

男，28岁，突发剧烈头痛、呕吐3天，伴发热1天。体检：神志模糊，瞳孔右6mm，对光反射消失，左3mm，对光反射灵敏，四肢均有自主活动，颈有抵抗，Kernig征(＋)。体温37℃，血压140/75mmHg。临床的第一个诊断是

麻疹疹回期首选方剂是麻毒闭肺首选方剂应是

A、透疹止痒B、胜湿止痛C、平喘止咳D、宣通鼻窍E、利水消肿羌活、藁本除散风寒外，又均能()。

重大生产安全事故应急预案通常包含一系列支持附件。下列资料中，应作为应急预案支持附件的是()

以下说法正确的是()。

用直方图法对工程质量进行统计分析时，通过对直方图的( )的观察分析，可以判断生产过程是否正常、稳定。

火灾自动报警系统的工程施工质量缺陷，当A＝0，B≤2，且B＋C≤检查项的()％时，竣工验收判定为合格。

学生将特殊对象、现象或行为与一定的价值标准相联系，对所学内容在信念或态度上表示正面肯定的情感教学目标是_______。

A、Hethinksitiscrucialtotheeconomicdevelopment.B、Hethinksitiscrucialtothehumandevelopment.C、Hethinksitiscru

彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列属于营业税免税项目的是(　　)。

用直方图法对工程质量进行统计分析时，通过对直方图的(　　)的观察分析，可以判断生产过程是否正常、稳定。