D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。要求： (1)计算D公司2011年的营运资金数额

admin2018-12-15 57

问题 D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。

要求：
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期。(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?(2012年)

选项

答案(1)营运资金＝961－575＝386(万元) (2)应收账款周转期＝[*]＝60(天) 应付账款周转期＝120／5＝24(天) 存货周转期＝[*]＝30(天) 现金周转期＝60＋30－24＝66(天) (3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。 (4)如果D公司增加存货，则存货周转期将会增加，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。

解析

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