某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。 (2

admin2018-12-21 50

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日，租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2017年度境内所得应缴纳的所得税额。

选项

答案调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)﹦950．4﹢(88－45)﹢62﹢20﹢0．2﹢(10－10﹢10×4)﹦1 081．6(万元)。 2017年度境内所得应缴纳的所得税税额﹦1 081．6×25％﹦270．4(万元)。

解析

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