甲公司是一家高科技上市公司，目前正处于高速成长时期。公司为了开发新的项目，急需筹资1 0 000万元，甲公司拟采取发行附送认股权证债券的方式筹资并初拟了筹资方案，相关资料如下： (1)发行十年期附认股权证债券10万份，每份债券面值为1 000元，票

admin2015-06-10 54

问题甲公司是一家高科技上市公司，目前正处于高速成长时期。公司为了开发新的项目，急需筹资1 0 000万元，甲公司拟采取发行附送认股权证债券的方式筹资并初拟了筹资方案，相关资料如下：
(1)发行十年期附认股权证债券10万份，每份债券面值为1 000元，票面利率为7％，每年年末付息一次。到期还本，债券按面值发行。每份债券同时附送20张认股权证，认股权证只能在第五年年末行权，行权时每张认股权证可以按25元的价格购买1股普通股。
(2)公司目前发行在外的普通股为1000万股，每股价值22元，无负债。股东权益账面价值与其市值相同。公司未来仅依靠利润留存提供增长资金，不打算增发或回购股票，也不打算增加新的债务筹资，债券发行后公司总资产的预计年增长率为8％。
(3)当前等风险普通债券的平均利率为8％，发行费用可以忽略不计。由于认股权证和债券组合的风险比普通债券风险大，投资所要求的必要报酬率为9％。
要求：
计算拟附送的每张认股权证的价值；

选项

答案每张认股权证的价值=(1 000—932．91)／20=3．35(元)

解析

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