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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9％。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元：从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9％。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元：从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值

admin2022-08-29  60
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9％。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元：从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为(          )万元。
选项 A、3.84
B、3.60
C、4.24
D、4.32
答案D
解析 从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9％+8×9％=4.32(万元)。
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