【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 100

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
假定甲公司本年度应纳税所得额为1042．3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、1042．3×25％
B、(1042．3-80×10％)×25％
C、1042．3×25％-80×10％
D、1042．3×25％-80÷(1+17％)×10％

答案C

解析企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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初级经济法基础

初级会计专业技术资格

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初级经济法基础

初级会计专业技术资格

我国房产税法规定,房产税的征税范围包括()。

某企业有一处房产,2007年1月1日原值为3000万元,5月1日将其中原值为1000万元的房屋出租给某商店,月租金5万元。当地政府规定允许减除30%后的余值计算缴纳房产税,该企业当年应缴纳房产税()。

《会计法》规定:“任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告”。这条法律规定属于()。

只要是增值税纳税人均可领购使用增值税专用发票。()

除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存()。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效时间的表述中，正确的有(　　　)。

Men’sHealthIfyou’reamaleandyou’rereadingthis,congratulations:you’reasurvivor.Accordingtostatistics,you’

乙型肝炎患者血清中检出抗—HBs说明

幽门螺旋杆菌(Hp)的检测方法

在维护治疗期探诊深度少于多少的部位可不做龈下刮治术

在教学方法应用中，教师指导学生通过直观感知获得知识和技能的方法，包括_______、演示法、参观法。

在航天员进行的一项太空实验中，要先后实施5个程序，程序B和C实施时必须相邻，请问实验顺序的编排方法共有()。

做豆腐时，常用到盐卤，请问盐卤的电解质主要是：

简述雅典民主政治的形成过程。

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某企业有一处房产,2007年1月1日原值为3000万元,5月1日将其中原值为1000万元的房屋出租给某商店,月租金5万元。当地政府规定允许减除30%后的余值计算缴纳房产税,该企业当年应缴纳房产税()。

《会计法》规定:“任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告”。这条法律规定属于()。

只要是增值税纳税人均可领购使用增值税专用发票。()

除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存()。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效时间的表述中，正确的有( )。

Men’sHealthIfyou’reamaleandyou’rereadingthis,congratulations:you’reasurvivor.Accordingtostatistics,you’

乙型肝炎患者血清中检出抗—HBs说明

幽门螺旋杆菌(Hp)的检测方法

在维护治疗期探诊深度少于多少的部位可不做龈下刮治术

在教学方法应用中，教师指导学生通过直观感知获得知识和技能的方法，包括_______、演示法、参观法。

在航天员进行的一项太空实验中，要先后实施5个程序，程序B和C实施时必须相邻，请问实验顺序的编排方法共有()。

做豆腐时，常用到盐卤，请问盐卤的电解质主要是：

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下面变量定义中错误的是()。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效时间的表述中，正确的有(　　　)。