位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费

admin2017-04-26 64

问题位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
  (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费。
  (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
  (3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
  (4)2015年11月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2015年12月底共销售可售建筑面积的80％，取得收入4200万元；发生与转让房地产有关的税金为231万元(不含印花税)。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。
  (5)2016年2月房地产开发公司将剩余的20％房屋打包销售，取得收入1050万元。
  (6)其他相关资料：当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2015年12月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

选项 A、104
B、118．4
C、134．4
D、154

答案B

解析可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=(600+30)×80％=504(万元)
可以扣除的房地产开发成本=(50+800)×80％=680(万元)
2015年12月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用=(504+680)×10％=118．4(万元)。

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税法二

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下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：　　前10年应缴纳企业所得税()万元。

2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有(　　)。

土地增值税由(　　)征收。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

下列车辆应征收车船税的有()。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的(　　)。

在磷酸戊糖途径中，具有重要生理意义的两个代谢产物是

关于输血的原则，下述错误的是

如果界标移动、丢失，应用()数据恢复界标。

根据《标准施工招标文件》，下列事件中，承包人向发包人既可索赔工期又可索赔费用有()。

()是规制不当市场行为的最后屏障。

被称为保密天堂的国家和地区一般具有的特征是()。

下列关于合同解除的说法正确的是()。

数据集成是数据仓库建立的重要环节，下列关于数据集成的说法，错误的是()。

设有定义：chars[10]；inti=0；，以下不能将一行(不超过100个字符)带有空格的字符串正确读入的语句或语句组是()。

Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Americ

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税务师职业资格

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下： 前10年应缴纳企业所得税()万元。

2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有( )。

土地增值税由( )征收。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

下列车辆应征收车船税的有()。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的( )。

在磷酸戊糖途径中，具有重要生理意义的两个代谢产物是

关于输血的原则，下述错误的是

如果界标移动、丢失，应用()数据恢复界标。

根据《标准施工招标文件》，下列事件中，承包人向发包人既可索赔工期又可索赔费用有()。

()是规制不当市场行为的最后屏障。

被称为保密天堂的国家和地区一般具有的特征是()。

下列关于合同解除的说法正确的是()。

数据集成是数据仓库建立的重要环节，下列关于数据集成的说法，错误的是()。

设有定义：chars[10]；inti=0；，以下不能将一行(不超过100个字符)带有空格的字符串正确读入的语句或语句组是()。

Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Americ

设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：　　前10年应缴纳企业所得税()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有(　　)。

土地增值税由(　　)征收。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的(　　)。