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  3. 甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： 　(1

甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： 　(1

admin2022-05-11  64
问题 甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2020年度甲公司发生如下经济业务：
　(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
　(2)出售一项专利技术，售价50万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本100万元，累计摊销额40万元，未计提减值准备。
　(3)结转固定资产清理净收益50万元。
　(4)处置一项固定资产的净收益为25万元。
　(5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。该无形资产使用寿命不确定。
　(6)除上述经济业务外，甲公司当年营业利润为5000万元。假设不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25％。
　(7)确认并结转全年所得税费用。
　(8)年末将“本年利润”科目结转至未分配利润。
　(9)年末按照净利润10％提取法定盈余公积，按照净利润20％发放现金股利。
　(10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
　要求：请根据上述资料回答以下问题。
甲公司2020年12月31日资产负债表中“实收资本”“资本公积”项目的期末余额是(          )。
选项 A、实收资本期末余额为4000万元
B、实收资本期末余额为6000万元
C、资本公积期末余额为200万元
D、资本公积期末余额为2355万元
答案B,D
解析 资料(1)，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用：
　借：固定资产    3500
　应交税费——应交增值税(进项税额)    455
　贷：实收资本    2000
　资本公积    1955
　实收资本期末余额=期初4000+本期2000=6000(万元)
　资本公积期末余额=期初400+本期1955=2355(万元)
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