某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下： (1)全年取得产品销售收入11 700万元，发生的产品销售成本2 114．

admin2018-12-21 65

问题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下：
(1)全年取得产品销售收入11 700万元，发生的产品销售成本2 114．25万元，发生的营业税金及附加386．14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106．5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10．5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105．75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3．65％。
(5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52．8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5％)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2017年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利，2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：

(9)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27．5％，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2017年已实际预缴企业所得税1 957．25万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算资料(5)中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。

选项

答案车辆为固定资产，应于投入使用的下月起计提折旧，减少应纳税所得额﹦52．8×(1－5％)÷4×(8﹢12)﹦8．36(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zZXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。

个人所得税的居民纳税人是指()。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

某进出口公司2012年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50％，小汽车消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（）万元。

根据印花税法规规定，应税合同在签订时其纳税义务就已发生，应计算应纳税额并贴花。但是，如果已贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税款退还给纳税人。()

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

我国现行税法规定，车船使用税的纳税地点为()。

下列哪种免疫球蛋自在特应性过敏症患者血清中浓度可升高

女，56岁，拔除右上后牙后伤口愈合良好，无明显炎症。半个月后常感伤口疼痛不适，尤其触碰伤口颊侧时有明显疼痛，X线片检查无异常，常见的原因是

断面具有“车轮纹”特征的药材为

桥梁承载能力检测评定时，测量桥跨结构的纵向线形，宜沿纵向测量()。

程序设计语言按其对计算机硬件的依赖程度，可分为()。

在其他条件不变的情况下，贷款增加意味着融资缺口减少，核心存款平均额增加意味着融资缺口增加。()

数字图像通信相对于模拟图像通信来说具有许多新的特点，以下关于数字图像通信特点的说法，不正确的是()。

精神分析理论将人格分为()。

王阿姨近期被确诊为癌症，她的儿子希望医务社会工作者小郑向王阿姨隐瞒病情，因为她曾经流露过如果得了癌症就放弃治疗的念头。但在病房探访中，王阿姨不断请求小郑告诉自己真实的病情。此时，小郑最适宜的做法是()。

about6000million此题考查世界人口数，因为答案不能超出三个词，所以可用about替代morethan。注意不同时间的人口数不同。