首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对
admin
2010-03-24
73
问题
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
(3)以预收款方式销售20台空调机,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(5)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费 2000元,保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台冰箱用于新建职工宿舍,近期同类冰箱含税售价2340元/台。
要求:根据上述资料回答下列问题:
计算当期该企业应纳增值税合计为( )元。
选项
A、80544.96
B、77083.42
C、66821.88
D、65874.58
答案
B
解析
(1) 销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18(元)
(2) 业务2销项税税额=(2800÷1.17×100+200÷1.17×50)×17%=42136.75(元)
(3) 销售20台空调机销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95(元)
(4) 出售旧小轿车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54(元)
(5) 购进空调进项税额=420000×17%+(15000+1000)×7%=72520(元)
(6) 购进冰箱进项税额=300000×17%=51000 (元)
业务6应该扣减增值税进项税额=(10+10)×2340÷1.17×17%=6800(元)
(7) 当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)
当期实际抵扣进项税额合计=72520+51000-6800=116720(元)
该商场本月应纳增值税=190341.88-116720+3461.54=77083.42(元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/yiKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列所得,应按“个体工商户生产、经营所得”征收个人所得税的有()。(2015年回忆版)
依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。(2013年)
下列关于印花税纳税贴花的表述中,正确的有()。
税务机关可以对()的行为,处以1万元以上5万元以下的罚款。
根据车船税法的规定,下列说法中正确的有()。
关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。
以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策,正确的是()。
国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括()。
税务机关在对某企业进行调查时,发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法进行特别纳税调整。这一转让定价管理方法称为()。
随机试题
下列感官检验的结果哪项符合劣质罐头的相关标准()。
在人际传播的倾听技巧中,下列哪项是错误的【】
Bacteriaareextremelysmalllivingthings.Whilewemeasureourownsizesininchesorcentimeters,bacterialsizeismeasured
患者,女性,62岁,因头痛、心悸和心前区不适感人院就诊,查血压为160/95mmHg,据此可以推断该患者高血压分级属于
灸法是指
根据《中华人民共和国宪法》的规定,有权提出宪法修改的是()。
《建设工程质量管理条例》规定,下列()不属于必须实行监理的工程。
基金管理人必须以投资者的利益为最高利益。()
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得,下列收入项目中属于生产经营所得的有()。
某运输公司2005年成立并开业,2006年全年取得营运收入3920万元,取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1600万元,缴纳营业税等税金130万元,支付工资总额400万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56
最新回复
(
0
)