2011年11月，甲股份有限公司（简称甲公司）拟向中国证监会（简称证监会）提交首次公开发行并上市（简称IPO）的申请。为解决公司应收账款余额过大问题，顺利实现上市目标，甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。 2011年12月至2

admin2019-08-28 84

问题 2011年11月，甲股份有限公司（简称甲公司）拟向中国证监会（简称证监会）提交首次公开发行并上市（简称IPO）的申请。为解决公司应收账款余额过大问题，顺利实现上市目标，甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。
2011年12月至2013年6月间，甲公司通过上述方式虚构回收应收账款1．5亿元。
2014年1月，甲公司取得证监会《关于核准甲公司首次公开发行股票并上市的批复》。3月，甲公司发布招股说明书，其中包含上述2011年至2013年间应收账款回收情况的虚假财务数据。乙会计师事务所为甲公司IPO提供审计服务并出具了无保留意见的审计报告书。丙律师事务所为甲公司的招股说明书出具法律意见书，其中载明“根据上市申请人提供的相关文件、乙会计师事务所出具的审计报告及本所律师核查，……上市申请人最近3年内财务会计文件无虚假记载……”
2014年12月22日，投资者钱某以每股16．5元的价格买入甲公司股票1万股；2015年3月10日，钱某以每股14．3元的价格卖出其中5000股，其余部分继续持有。
2015年7月，证监会启动对甲公司违法行为的调查。经查，乙会计师事务所在对甲公司
2012年财务报表中的应收账款进行审计时，向甲公司46家客户发出询证函，有30家客户未回函，会计师仅对其中4家进行了替代测试；丙律师事务所则未对甲公司为减少应收账款而伪造的重大借款合同进行核查、验证。
证监会还查明，赵某存在假借其他员工名义从公司借款供个人使用的情形。截止2013年12月31日，累计借款金额达6000万元；招标说明书中未披露该事项。
另外。在接受证监会调查过程中，甲公司董事孙某称：“公司都由董事长赵某说了算。我平时对公司事务不怎么关注，对公司会议只是例行参加，只负责签字。”
2016年7月7日，证监会对甲公司出具行政处罚决定书。7月14日，甲公司被实行退市风险警示，复牌交易。投资者李某于7月14日以每股3．5元的价格买人甲公司股票2万股，之后甲公司股价持续下跌。李某于7月22日以每股2．5元的价格将持有的2万股股票全部卖出。投资者钱某于7月25日以每股2．3元的价格卖出其剩余的5000股甲公司股票。复牌交易30个交易日后，证券交易所暂停甲公司股票交易。
2017年6月21日，证券交易所决定终止甲公司股票上市。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
乙会计师事务所应否对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任？并说明理由。

选项

答案乙会计师事务所应对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任。根据规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担行政责任。本题中，会计师事务所向甲公司46家客户发出询证函，30家客户未回函，仅对其中4家进行替代测试，属于未勤勉尽责，致使所出具文件有虚假记载应承担行政责任。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/yeQc777K

本试题收录于：经济法题库注册会计师分类

经济法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

经济法

注册会计师

甲借用朋友乙的电脑数月。在此期间，甲因急需用钱向丙借2000元，并就电脑设定质押，但丙不知此电脑非甲所有。后甲逾期未偿还债务，丙即变卖该电脑实现债权。下列表述正确的有()。

甲、乙、丙按不同的比例共有一间房屋，约定轮流使用，但对房屋的相关债权债务没有约定。在甲居住期间，房檐一角脱落砸伤行人丁。下列说法正确的有()。

甲不慎将一件内藏黄金项链的旧大衣扔到垃圾堆，后被拾荒人乙拾取，并发现了此项链。对此，下列说法正确的是()。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法中，正确的有()。

甲公司被申请破产，法院受理了破产申请后，以下行为符合法律规定的有()。

根据企业破产法律制度的规定，法院召开债权人会议对重整计划草案进行表决的法定期限是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有()。

除合伙协议另有约定外，下列普通合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有()。

国家根据对外贸易调查结果，可以采取适当的对外贸易救济措施，这些措施包括()。

根据反垄断法律制度的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断法机构可以采取的处理措施是()。

两个概念之间的矛盾关系是()。

心电图如图，考虑为()

下列有关工程成本控制的说法，错误的有()。

我国已形成了以宪法为指导，以民商法和《旅行社条例》等相关法律法规为主体的相对完善的旅游法律法规体系。()

同他对家庭、对社会的极度_的态度相比较，贾宝玉对人生、对生命却有着一种极其热烈的情感。一冷一热，_。通过贾宝玉形象的塑造，小说深刻地表现了人的生存悲剧。填入划横线部分最恰当的一项是：

假设货币需求函数的形式为货币供给的增长率为12％，实际收入增长率为4％，如果名义利率i不变，则()。(2017年上海财经大学801经济学)

设t＞0，Dt={(x,y)|0≤x≤y,t≤y≤1},则=___________。

CambridgeBusinessEnglishCertificateCourseSuccessinthisnewCambridgeBusinessEnglishCertificate(BEC)isyourpasspor

经济法

注册会计师

甲借用朋友乙的电脑数月。在此期间，甲因急需用钱向丙借2000元，并就电脑设定质押，但丙不知此电脑非甲所有。后甲逾期未偿还债务，丙即变卖该电脑实现债权。下列表述正确的有()。

甲、乙、丙按不同的比例共有一间房屋，约定轮流使用，但对房屋的相关债权债务没有约定。在甲居住期间，房檐一角脱落砸伤行人丁。下列说法正确的有()。

甲不慎将一件内藏黄金项链的旧大衣扔到垃圾堆，后被拾荒人乙拾取，并发现了此项链。对此，下列说法正确的是()。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法中，正确的有()。

甲公司被申请破产，法院受理了破产申请后，以下行为符合法律规定的有()。

根据企业破产法律制度的规定，法院召开债权人会议对重整计划草案进行表决的法定期限是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有()。

除合伙协议另有约定外，下列普通合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有()。

国家根据对外贸易调查结果，可以采取适当的对外贸易救济措施，这些措施包括()。

根据反垄断法律制度的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断法机构可以采取的处理措施是()。

两个概念之间的矛盾关系是()。

心电图如图，考虑为()

下列有关工程成本控制的说法，错误的有()。

我国已形成了以宪法为指导，以民商法和《旅行社条例》等相关法律法规为主体的相对完善的旅游法律法规体系。()

同他对家庭、对社会的极度_________的态度相比较，贾宝玉对人生、对生命却有着一种极其热烈的情感。一冷一热，_________。通过贾宝玉形象的塑造，小说深刻地表现了人的生存悲剧。填入划横线部分最恰当的一项是：

假设货币需求函数的形式为货币供给的增长率为12％，实际收入增长率为4％，如果名义利率i不变，则()。(2017年上海财经大学801经济学)

设t＞0，Dt={(x,y)|0≤x≤y,t≤y≤1},则=___________。

CambridgeBusinessEnglishCertificateCourseSuccessinthisnewCambridgeBusinessEnglishCertificate(BEC)isyourpasspor

同他对家庭、对社会的极度_的态度相比较，贾宝玉对人生、对生命却有着一种极其热烈的情感。一冷一热，_。通过贾宝玉形象的塑造，小说深刻地表现了人的生存悲剧。填入划横线部分最恰当的一项是：