2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 61

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税额。

选项

答案应纳企业所得税额=33．5×25％=8．38(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

增值税一般纳税人销售()时,不得开具增值税专用发票。

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

根据《税收征管法》等法律规定,不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的以外,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

发票的存放和保管应按税务机关的规定办理,不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿,应当保存()。

国际私法的最基本的规范是()

广义积分∫0+∞exdx=_________．

关于子宫内膜的变化，哪项错误(　　　)

70岁，男性患者，表情呆板，动作缓慢，右手不自主震颤，长期服用左旋多巴；同时患有前列腺肥大。近半年出现病情波动，症状多于服药前加重

下列关于pH对酶促反应的影响，哪项是错误的

[2012年，第75题]正常工作条件下，若薄壁小孔口直径为d1，圆柱形管嘴的直径d2，作用水头H相等，要使得孔口与管嘴的流量相等，则直径d1与d2的关系是()。

商业银行应当自境内托管账户开设之日起5个工作日内，向外汇局报送正式托管协议。()

根据近代物理学的观点，磁现象是（）产生的。

Whatdoesthespeakermean?

WhichofthefollowingsentencesindicatesPOSSIBILITY?

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增值税一般纳税人销售()时,不得开具增值税专用发票。

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

根据《税收征管法》等法律规定,不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的以外,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

发票的存放和保管应按税务机关的规定办理,不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿,应当保存()。

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关于子宫内膜的变化，哪项错误( )

70岁，男性患者，表情呆板，动作缓慢，右手不自主震颤，长期服用左旋多巴；同时患有前列腺肥大。近半年出现病情波动，症状多于服药前加重

下列关于pH对酶促反应的影响，哪项是错误的

[2012年，第75题]正常工作条件下，若薄壁小孔口直径为d1，圆柱形管嘴的直径d2，作用水头H相等，要使得孔口与管嘴的流量相等，则直径d1与d2的关系是()。

商业银行应当自境内托管账户开设之日起5个工作日内，向外汇局报送正式托管协议。()

根据近代物理学的观点，磁现象是（）产生的。

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