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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员

admin2018-09-17  74
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．4万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资4万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．8万元。
(4)将50台自产的M型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。
(5)月末，分配职工工资200万元，其中直接生产产品人员工资155万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末，以银行存款缴纳职工医疗保险费8万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税1．28万元。以现金支付职工生活困难补助0．5万元。从应付某经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费1．2万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。(答案中的金额单位以万元表示)
2017年3月份，因发生职工薪酬相关交易事项计入管理费用的金额为(    )万元。
选项 A、195．95
B、119．75
C、129．15
D、125．95
答案C
解析 资料(1)：
借：管理费用        1．4
    贷：应付职工薪酬        1．4
资料(3)：
借：管理费用        (0．8×25)20
    贷：应付职工薪酬        20
借：应付职工薪酬        20
    贷：累计折旧        20
资料(4)：
借：管理费用        87．75
    贷：应付职工薪酬        87．75
借：应付职工薪酬        87．75
    贷：主营业务收入        (1．5×50)75
应交税费——应交增值税(销项税额)        12．75
借：主营业务成本        60
    贷：库存商品        60
资料(5)：
借：生产成本        155
制造费用        15
管理费用        20
销售费用        10
    贷：应付职工薪酬        200
所以，2017年3月份因发生职工薪酬交易事项中计入管理费用的金额=1．4(资料1)+20(资料3)+87．75(资料4)+20(资料5)=129．15(万元)。
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