某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2020-05-25 62

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权．行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

选项

答案财政补助应调减应纳税所得额＝500－400＝100(万元)。符合规定的不征税收入不计入收入总额，其形成的支出也不得在税前列支。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某烟草进出口公司2015年9月进口卷烟100标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60％，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为56％，则进口环节应纳消费税为()万元。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

下列各项表述中，不符合税法有关规定的是()。

一个国家依据纳税人的国籍行使的税收管辖权是指()。

下列关于停业、复业的陈述，不正确的是()。

A、右锁骨中线叩诊由清变浊B、左腋中线叩诊由清变浊C、右锁骨中线叩诊由浊变实D、右锁骨中线叩诊由鼓变浊E、右锁骨中线叩诊浊音消失肝上界时，（）

在平行登记法下，总分类科目和明细分类科目要同时间登记。()

根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有()。

抑郁症患者与非抑郁症患者及其他病人相比，他选择的个人交往距离较小，这是由于个性差异的影响。()

学校的中心工作是()。

(2015·河南)对于如何进行促进迁移的教学，表述有误的是()

由于近期的干旱和高温，导致海湾盐度增加，引起了许多鱼的死亡。虾虽然可以适应高盐度，但盐度高也给养虾场带来了不幸。以下哪项如果为真，能够提供解释以上现象的原因?

窗体上有一个名称为HScroll1的滚动条，程序运行后，当单击滚动条两端的箭头时，立即在窗体上显示滚动框的位置(即刻度值)。下面能够实现上述操作的事件过程是(　　)。

Farmers’MarketsCharlotteHollinsknowsshefacesabattle.The23-year-oldBritishfarmerandher21-year-oldbrotherBen

TheEnglishlanguageexistsinaconditionofeverlastingdanger,itsAmericanbranchmostparticularly,assaultedasitisfrom

税法

注册会计师

某烟草进出口公司2015年9月进口卷烟100标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60％，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为56％，则进口环节应纳消费税为()万元。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

下列各项表述中，不符合税法有关规定的是()。

一个国家依据纳税人的国籍行使的税收管辖权是指()。

下列关于停业、复业的陈述，不正确的是()。

A、右锁骨中线叩诊由清变浊B、左腋中线叩诊由清变浊C、右锁骨中线叩诊由浊变实D、右锁骨中线叩诊由鼓变浊E、右锁骨中线叩诊浊音消失肝上界时，（）

在平行登记法下，总分类科目和明细分类科目要同时间登记。()

根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有()。

抑郁症患者与非抑郁症患者及其他病人相比，他选择的个人交往距离较小，这是由于个性差异的影响。()

学校的中心工作是()。

(2015·河南)对于如何进行促进迁移的教学，表述有误的是()

由于近期的干旱和高温，导致海湾盐度增加，引起了许多鱼的死亡。虾虽然可以适应高盐度，但盐度高也给养虾场带来了不幸。以下哪项如果为真，能够提供解释以上现象的原因?

窗体上有一个名称为HScroll1的滚动条，程序运行后，当单击滚动条两端的箭头时，立即在窗体上显示滚动框的位置(即刻度值)。下面能够实现上述操作的事件过程是( )。

Farmers’MarketsCharlotteHollinsknowsshefacesabattle.The23-year-oldBritishfarmerandher21-year-oldbrotherBen

TheEnglishlanguageexistsinaconditionofeverlastingdanger,itsAmericanbranchmostparticularly,assaultedasitisfrom

窗体上有一个名称为HScroll1的滚动条，程序运行后，当单击滚动条两端的箭头时，立即在窗体上显示滚动框的位置(即刻度值)。下面能够实现上述操作的事件过程是(　　)。