2015年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-06-19 64

问题 2015年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177．13
B、168
C、172
D、164

答案A

解析销售(营业)收入=1000+300=1300(万元)，销售(营业)收入×0．5％=1300×0．5％=6．5(万元)＜实际发生额的60％=15×60％=9(万元)，所以税前允许扣除6．5万元。业务招待费纳税调增=15—6．5=8．5(万元)。应纳企业所得税=(1000+300+100—700+8．5)×25％=177．13(万元)。

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