甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 66

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=140×60％=84(万元)，业务招待费扣除限额2=8800×0．5％=44(万元)，业务招待费税前扣除限额为44万元，业务招待费实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=140—44=96(万元)。

解析

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企业缴纳的下列保险金中，可以在税前扣除的有()。

A公司成立于2011年5月10日，甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用，但一直未办理房屋权属变更登记手续；2012年3月1日，A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。下列说法正确的有()。

某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据商业银行法律制度的规定，下列判断中，正确的是()。

根据以下资料，回答以下问题。2006年，全国农村外出从业劳动力中，男性劳动力8434万人，占64％。从年龄构成上看，20岁以下占16．1％；22～30岁占36．5％；31～40岁占29．5％；41～50岁占12．8％；51岁以上占5．1％。从文

固井质量差，固井时水泥浆窜槽，水泥环与地层，或水泥环与套管之间的()不好，会引起窜槽。

A．酞丁安B．双氯芬酸C．益康唑D．羟苄唑E．泼尼松流行性出血性结膜炎宜选用()。

按子项目分解的资金使用计划，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到(　　)。

根据研究者是否被视为被观察对象的成员，观察可分为()两种。

1.题目：树叶儿飘飘2.内容：3．基本要求：(1)导入要鲜明生动、深刻；(2)环节设置具备引导性，由浅入深；(3)教学过程中要有师生互动；请根据以上要求进行试讲。

逼你成功刘墉我有个事业非常得意的朋友，他40多岁，没结婚，每天跑进跑出，比谁都忙。有一天我问他，你都在忙什么啊，又是为谁忙啊?他先愣了一下，接着笑笑，说：“我也不知道为谁忙，只觉得

我国最早的人民政权的公安保卫机关是()。

Accordingtothepassage,allofthefollowingwerebenefitsofprivatizingstate-ownedindustriesintheUnitedKingdomEXCEPT_

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企业缴纳的下列保险金中，可以在税前扣除的有()。

A公司成立于2011年5月10日，甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用，但一直未办理房屋权属变更登记手续；2012年3月1日，A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。下列说法正确的有()。

某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据商业银行法律制度的规定，下列判断中，正确的是()。

根据以下资料，回答以下问题。2006年，全国农村外出从业劳动力中，男性劳动力8434万人，占64％。从年龄构成上看，20岁以下占16．1％；22～30岁占36．5％；31～40岁占29．5％；41～50岁占12．8％；51岁以上占5．1％。从文

固井质量差，固井时水泥浆窜槽，水泥环与地层，或水泥环与套管之间的()不好，会引起窜槽。

A．酞丁安B．双氯芬酸C．益康唑D．羟苄唑E．泼尼松流行性出血性结膜炎宜选用()。

按子项目分解的资金使用计划，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到( )。

根据研究者是否被视为被观察对象的成员，观察可分为()两种。

1.题目：树叶儿飘飘2.内容：3．基本要求：(1)导入要鲜明生动、深刻；(2)环节设置具备引导性，由浅入深；(3)教学过程中要有师生互动；请根据以上要求进行试讲。

逼你成功刘墉我有个事业非常得意的朋友，他40多岁，没结婚，每天跑进跑出，比谁都忙。有一天我问他，你都在忙什么啊，又是为谁忙啊?他先愣了一下，接着笑笑，说：“我也不知道为谁忙，只觉得

我国最早的人民政权的公安保卫机关是()。

Accordingtothepassage,allofthefollowingwerebenefitsofprivatizingstate-ownedindustriesintheUnitedKingdomEXCEPT_

按子项目分解的资金使用计划，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到(　　)。