甲公司于2019年12月31日以5 000万元购入一栋写字楼，于当日对外出租，并采用权益法进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法折旧，预计使用年限为50年，2021年末，该投资性房地产的公允价值为4 900万元，甲公司适用的所得税税率为25％。2021年1

admin2020-11-19 70

问题甲公司于2019年12月31日以5 000万元购入一栋写字楼，于当日对外出租，并采用权益法进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法折旧，预计使用年限为50年，2021年末，该投资性房地产的公允价值为4 900万元，甲公司适用的所得税税率为25％。2021年12月31日有关甲公司下列表述正确的有( )。

选项 A、该投资性房地产的计税基础为5 000万元
B、该投资性房地产的账面价值为4 900万元
C、确认的递延所得税负债为0
D、确认的递延所得税负债为25万元

答案B,D

解析公司持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，期末要根据公允价值的变动调整其账面价值；税法上需要按照具体规定对该投资性房地产计提折旧。因此2021年末，该写字楼的账面价值为4 900万元；计税基础=5 000-5 000／50×2=4 800(万元)，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债=100×25％=25(万元)。

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下列各项中，应计入固定资产成本的有()。

关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中，正确的有()。

关于包含境外经营的合并财务报表的编制，下列说法中，正确的有()。

在确定借款费用资本化金额时，资本化期间专门借款有关的利息收入应()。

消渴证并发疮疡、痈疽，初起最佳治疗方剂是

妊娠期使用某些药物可能导致胎儿发育异常，其中最易受到药物影响，可能产生形态或者功能上异常而造成胎儿畸形的阶段是()。

下列选项属于法的事实判断的是?()

会计核算是会计监督的(　　)。

企业财产清查中，可以作为调查账簿记录的原始凭证的有()。

专属保险公司，是非保险公司的附属机构，下列不属于该公司优点的是()。

公安政治工作是公安机关（）。

Olderpeoplemustbegivenmorechancestolearniftheyaretocontributetosocietyratherthanbeafinancialburden,accordi

下面关于存储器的叙述中，错误的是()。

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下面关于存储器的叙述中，错误的是()。

会计核算是会计监督的(　　)。