甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万

admin2011-05-15 72

问题甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97．5万元，承担诉讼费用15万元，会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90％，且A公司无偿还能力。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司期末应确认的递延所得税的表述中正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产200．81万元
B、确认递延所得税负债200．81万元
C、确认递延所得税费用286．88万元
D、确认递延所得税费用0

答案D

解析因债务担保损失不能税前扣除，所以没有产生暂时性差异，不确认递延所得税。

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注册会计师

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会计

注册会计师

为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有()。

有关收入和费用审计的下列表述中，正确的有(　　)。

对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有()。

【2009年】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

下列有关重要性的表述中，正确的有()。

注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有()。

女，40岁，下腹坠痛，脓性白带1周。妇科检查发现宫颈光滑，宫颈管内有脓性分泌物排出，子宫体轻压痛，双附件无压痛。该病人首选的治疗方法为下列哪项

血气分析主要通过检测血液的一系列指标了解机体酸碱的平衡状态，但不包括

具有理气健脾，燥湿化痰，主治肚腹胀满，痰湿喘咳的药物是

慢性支气管炎病人长期咳脓性痰合并下列哪种疾病较为多见

对于本案中郑某用铁棒打死高甲的行为，以下说法正确的是()。对于郑某抢走摩托车并伤害中年妇女沈某的行为如何定性?()

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是(　　)。

Theoldandyoungshouldbe______(尊重和照顾)．

圆(x+2)2+y2=4与圆(x-2)2+(y一1)2=9的位置关系为()．

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._型文法，对应于2.，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.____。1：S→XaaY

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有关收入和费用审计的下列表述中，正确的有( )。

对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有()。

【2009年】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

下列有关重要性的表述中，正确的有()。

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女，40岁，下腹坠痛，脓性白带1周。妇科检查发现宫颈光滑，宫颈管内有脓性分泌物排出，子宫体轻压痛，双附件无压痛。该病人首选的治疗方法为下列哪项

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具有理气健脾，燥湿化痰，主治肚腹胀满，痰湿喘咳的药物是

慢性支气管炎病人长期咳脓性痰合并下列哪种疾病较为多见

对于本案中郑某用铁棒打死高甲的行为，以下说法正确的是()。对于郑某抢走摩托车并伤害中年妇女沈某的行为如何定性?()

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是( )。

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圆(x+2)2+y2=4与圆(x-2)2+(y一1)2=9的位置关系为()．

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._____型文法，对应于2.______，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.______。1：S→XaaY

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有关收入和费用审计的下列表述中，正确的有(　　)。

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是(　　)。

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._型文法，对应于2.，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.____。1：S→XaaY