居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含

admin2022-07-25 92

问题居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
  (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
  (2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542．5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元，进项税额6．5万元，依照规定进行了抵扣。
  (3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用320万元，与生产经营有关的业务招待费75万元。
  (4)计入成本、费用中的实发工资400万元，实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
  (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付银行贷款逾期利息6万元。
  要求：不考虑其他税费的情况下，根据上述资料，回答下列问题。
计算新技术研发费应调减的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75％加计扣除。应调减应纳税所得额=320×75％=240(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lTA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2005年考试真题)投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。()

国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。()(2014年)

甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。()(2011年)

甲公司2013年开发一项新工艺。发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()(2014年)

某有限责任公司20l2年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。()(2012年)

(2009年考试真题)上市公司公告的年度报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，上市公司的控股股东有过错的，应当与上市公司承担连带赔偿责任。()

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

天马公司于2001年11月暂时进口一批货物，当时该货物进口关税税率为20%。由于经营需要，2002年2月天马公司向海关申请将这批货物转为正式进口，这时该货物的进口关税税率调整为15%。该公司应按15%的税率补缴关税。()

女，40岁，下腹坠痛，脓性白带1周。妇科检查发现宫颈光滑，宫颈管内有脓性分泌物排出，子宫体轻压痛，双附件无压痛。该病人首选的治疗方法为下列哪项

血气分析主要通过检测血液的一系列指标了解机体酸碱的平衡状态，但不包括

具有理气健脾，燥湿化痰，主治肚腹胀满，痰湿喘咳的药物是

慢性支气管炎病人长期咳脓性痰合并下列哪种疾病较为多见

对于本案中郑某用铁棒打死高甲的行为，以下说法正确的是()。对于郑某抢走摩托车并伤害中年妇女沈某的行为如何定性?()

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是(　　)。

Theoldandyoungshouldbe______(尊重和照顾)．

圆(x+2)2+y2=4与圆(x-2)2+(y一1)2=9的位置关系为()．

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._型文法，对应于2.，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.____。1：S→XaaY

WhereHaveAlltheBeesGonerScientistswhostudyinsectshavearealmysteryontheirhands.Allacrossthecountry,honey

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2005年考试真题)投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。()

国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。()(2014年)

甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。()(2011年)

甲公司2013年开发一项新工艺。发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()(2014年)

某有限责任公司20l2年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。()(2012年)

(2009年考试真题)上市公司公告的年度报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，上市公司的控股股东有过错的，应当与上市公司承担连带赔偿责任。()

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

天马公司于2001年11月暂时进口一批货物，当时该货物进口关税税率为20%。由于经营需要，2002年2月天马公司向海关申请将这批货物转为正式进口，这时该货物的进口关税税率调整为15%。该公司应按15%的税率补缴关税。()

女，40岁，下腹坠痛，脓性白带1周。妇科检查发现宫颈光滑，宫颈管内有脓性分泌物排出，子宫体轻压痛，双附件无压痛。该病人首选的治疗方法为下列哪项

血气分析主要通过检测血液的一系列指标了解机体酸碱的平衡状态，但不包括

具有理气健脾，燥湿化痰，主治肚腹胀满，痰湿喘咳的药物是

慢性支气管炎病人长期咳脓性痰合并下列哪种疾病较为多见

对于本案中郑某用铁棒打死高甲的行为，以下说法正确的是()。对于郑某抢走摩托车并伤害中年妇女沈某的行为如何定性?()

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是( )。

Theoldandyoungshouldbe______(尊重和照顾)．

圆(x+2)2+y2=4与圆(x-2)2+(y一1)2=9的位置关系为()．

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._____型文法，对应于2.______，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.______。1：S→XaaY

WhereHaveAlltheBeesGonerScientistswhostudyinsectshavearealmysteryontheirhands.Allacrossthecountry,honey

横道图和网络图是建设工程进度计划的常用表示方法，将双代号时标网络计划与横道计划相比较，它们的特点是(　　)。

若文法G0=({a,b},{S,X,Y},P,S)，P中的产生式及其序号如下，则G0为1._型文法，对应于2.，由G0推导出句子baabbb时，所用产生式序号组成的序列分别为3.____。1：S→XaaY