2. 财经
  3. (2016年)我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图所示。 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)

(2016年)我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图所示。 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)

admin2021-12-06  40
问题 (2016年)我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图所示。

2015年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
选项
答案可抵免境外税额=(1000—180—12)×50％×10％(直接缴纳)+96(间接负担)=136．4(万元)，136．4＞125，实际抵免额为125万元。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kBDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)