位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理

admin2020-05-25 67

问题位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2019年度自行核算存在以下问题：
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m²，原值650万元(含土地价款)，已提取折旧420万元，车间净值230万元。
(2)2019年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税198万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向希望工程捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。
(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。
(9)收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。
(其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20％，契税4％，城镇土地使用税税额是30元／m²。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案新产品研究开发费用按照75％加计扣除，所以应调减应纳税所得额＝460×75％＝345(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的是()。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是()。

根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有()。

下列财产可以进行纳税抵押的有()。

某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。

关于停业、复业登记，下列表述正确的是()。

急性胰腺炎诊断中具有重要意义的检查是

正常人消化道吸收铁效率最高的部位是

患者，女性。宫内妊娠38周，临产2小时入院，骨盆外测量，髂棘问径24cm，髂嵴问径26cm，出口横径7．5cm，消毒下行阴道检查，宫口开大2cm，坐骨棘较突，坐骨切迹2横指。下列诊断正确的是

在上述甲公司所签订的合同中(　　)。当事人的合同权利受法律保护，当事人的合同义务具有(　　)。

甲建设单位与乙勘察设计单位签订了勘察设计合同。合同约定，设计费为150万元，定金为设计费的15％。发包方已支付定金。如果乙在规定期限内不履行合同，应该返还给甲()。

项目部对工程施工质量检验与验收资料主要包括()。

统筹城乡发展是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。()

Appendblank命令的作用是______。

税法

注册会计师

按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的是()。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是()。

根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有()。

下列财产可以进行纳税抵押的有()。

某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。

关于停业、复业登记，下列表述正确的是()。

急性胰腺炎诊断中具有重要意义的检查是

正常人消化道吸收铁效率最高的部位是

患者，女性。宫内妊娠38周，临产2小时入院，骨盆外测量，髂棘问径24cm，髂嵴问径26cm，出口横径7．5cm，消毒下行阴道检查，宫口开大2cm，坐骨棘较突，坐骨切迹2横指。下列诊断正确的是

在上述甲公司所签订的合同中( )。当事人的合同权利受法律保护，当事人的合同义务具有( )。

甲建设单位与乙勘察设计单位签订了勘察设计合同。合同约定，设计费为150万元，定金为设计费的15％。发包方已支付定金。如果乙在规定期限内不履行合同，应该返还给甲()。

项目部对工程施工质量检验与验收资料主要包括()。

统筹城乡发展是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。()

Appendblank命令的作用是______。

在上述甲公司所签订的合同中(　　)。当事人的合同权利受法律保护，当事人的合同义务具有(　　)。