中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料，申报材料披露了以下相关信息： (1)甲公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币4000万元(每股面值人民币1元)，本次拟发行8000万股

admin2009-03-15 70

问题中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料，申报材料披露了以下相关信息：
(1)甲公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币4000万元(每股面值人民币1元)，本次拟发行8000万股，拟募集资金4亿元，其中20%的募集资金拟用于委托理财。
(2)甲公司2004年、2005年和2006年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、 1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和 1200万元。甲公司2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元。
(3)截止到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为 16000万元，负债总额为11000万元，无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)为1400万元。
(4)2005年8月，经甲公司股东大会决议，公司的主营业务进行了重大调整。
(5)乙公司为甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的董事李某担任乙公司的总经理，甲公司的财务人员王某担任乙公司的总经理，甲公司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。
(6)2007年2月，甲公司现任董事陈某在任职期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责，2005年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
(7)2007年3月，甲公司未经股东大会审议通过，为其控股股东公司3000万元的银行贷款提供了担保。
要求：
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额、募集资金的用途是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近3个会计年度的净利润、现金流量净额是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并分别说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司2005年8月调整主营业务是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容，张某、李某和王某在甲公司、乙公司同时任职的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并分别说明理由。
(6)根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次增发的批准构成实质性障碍，并说明理由。
(7)根据本题要点(7)所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保是否对本次发行的批准构成实质性障碍，并说明理由。

选项

答案(1)①甲公司发行前的股本总额符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的。发行前股本总额不少于人民币3000万元。在本题中，甲公司发行前的股本总额为4000万元，符合规定。②募集资金的用途不符合规定。根据规定，除金融类企业外，募集资金使用项目不得为委托理财等财务性投资。 (2)①最近3个会计年度的净利润不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。在本题中，甲公司最近3个会计年度净利润累

解析

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在完全成本法下，由标准成本中心承担责任的成本差异有()。

按照我国《证券法》的规定，上市公司出现下列哪种情况时，由证券交易所决定终止其股票上市交易()。

下列有关股利支付率的表述正确的有()。

甲公司只生产一种产品，产品单价为6元，单位变动成本为4元，产品销量为10万件／年，固定成本为5万元／年，利息支出为3万元／年，甲公司的财务杠杆为()。

在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法正确的有()。

根据有税情形下的MM理论，下列影响有债务企业权益资本成本的因素有()。

在某些特殊情况下，根据期初股东权益计算的可持续增长率和根据期末股东权益计算的可持续增长率可能不相等，此时应当以前者为准。()

如果一个期权赋予持有人在到期日或到期日之前，以固定价格购买标的资产的权利，则该期权属于()。

欧洲联盟的性质是()

风湿热关节炎的典型表现是

城市中杂乱的垃圾堆物、乱摆的货摊和五颜六色的招贴等，属于()。

小静做事力求完美，绝不允许有任何差错，稍有失误就极度焦虑。她平时也是这样要求同学们，导致同学们都躲着她。小静感到很苦恼，最适宜对小静进行的心理疏导方法是()。

()是研究工作进行之初所做的书面规划，是如何进行研究的具体设想，是研究实施的蓝图。

社会意识的相对独立性表现为(　　)。

(10,20]

设f(x)具有二阶连续导数，f(0)=0，f’(0)=1，且[xy(x+y)-f(x)y]dx+[f’(x)+x2y]dy=0为一全微分方程，求f(x)及此全微分方程的通解．

Iftheaveragehourlywageoftherank-and-filemanufacturingworkerin1919was$0.55,whichofthefollowingisclosesttothe

USimportpricesrecordedthebiggestdropinfivemonthsinNovemberasfoodandfuelcoststumbled(下跌),keepinginflationpres

经济法

注册会计师

在完全成本法下，由标准成本中心承担责任的成本差异有()。

按照我国《证券法》的规定，上市公司出现下列哪种情况时，由证券交易所决定终止其股票上市交易()。

下列有关股利支付率的表述正确的有()。

甲公司只生产一种产品，产品单价为6元，单位变动成本为4元，产品销量为10万件／年，固定成本为5万元／年，利息支出为3万元／年，甲公司的财务杠杆为()。

在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法正确的有()。

根据有税情形下的MM理论，下列影响有债务企业权益资本成本的因素有()。

在某些特殊情况下，根据期初股东权益计算的可持续增长率和根据期末股东权益计算的可持续增长率可能不相等，此时应当以前者为准。()

如果一个期权赋予持有人在到期日或到期日之前，以固定价格购买标的资产的权利，则该期权属于()。

欧洲联盟的性质是()

风湿热关节炎的典型表现是

城市中杂乱的垃圾堆物、乱摆的货摊和五颜六色的招贴等，属于()。

小静做事力求完美，绝不允许有任何差错，稍有失误就极度焦虑。她平时也是这样要求同学们，导致同学们都躲着她。小静感到很苦恼，最适宜对小静进行的心理疏导方法是()。

()是研究工作进行之初所做的书面规划，是如何进行研究的具体设想，是研究实施的蓝图。

社会意识的相对独立性表现为( )。

(10,20]

设f(x)具有二阶连续导数，f(0)=0，f’(0)=1，且[xy(x+y)-f(x)y]dx+[f’(x)+x2y]dy=0为一全微分方程，求f(x)及此全微分方程的通解．

Iftheaveragehourlywageoftherank-and-filemanufacturingworkerin1919was$0.55,whichofthefollowingisclosesttothe

USimportpricesrecordedthebiggestdropinfivemonthsinNovemberasfoodandfuelcoststumbled(下跌),keepinginflationpres

社会意识的相对独立性表现为(　　)。