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  3. 李某从2015年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2015年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超

李某从2015年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2015年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超

admin2016-06-05  53
问题 李某从2015年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2015年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2015年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税?
选项
答案调整账目收入：10000元 调整账目营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加：10000×5％×(1+7％+3％+2％)=560(元) 调整申报表业务招待费：3000元(不调整账目，只调整申报表) (1)计算企业所得税 应纳税所得额=200000+10000—560+3000=212440(元) 应缴纳企业所得税=212440×25％=53110(元) (2)计算个人所得税 税后净利润=200000+10000—560—53110=156330(元) 应纳税所得额=156330—80000一(3500×12)=34330(元) 应纳税额=34330×20％一3750=3116(元)。
解析
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