北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下各项业务： (1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领

admin2013-12-25 74

问题北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下各项业务：
(1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品；(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格；
(3)当月将生产的A化妆品销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。
(4)预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票；
(5)取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元。
(6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600万元，另收取运输费150000元，优质费20200元，均开具增值税普通发票；
(7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元/套，不含税单价为130元/套；
(8)从农业生产者手中收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费10万元，取得运输发票。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；化妆品消费税税率30%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以元为单位)
计算当月销售B化妆品应缴纳的销项税额；

选项

答案销售B化妆品应缴纳的销项税额=215000×58×17%=2119900(元)

解析

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税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，不属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则的是()。

张某系一有限责任公司的小股东，由于对公司的经营状况不满，想通过查阅公司账簿深入调查公司经营出现的问题。下列说法错误的是()。

出口企业出口的货物,凡同时具备以下条件的,即()才可以向主管出口退税的税务机关申请退税。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

莎士比亚创作的《哈姆雷特》是一部()

先秦诸子散文中最富于浪漫色彩的是()

胆固醇合成的限速酶是

银行业从业人员在销售所在机构代理的产品时，不宜(　　)进行披露。

存本取息的每期利息可视为()。

应用网关是在网络层实现网络互连的设备。()

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已知主函数中通过如下语句序列实现对函数模板swap的调用：inta[10],b[10];swap(a,b,10);下列对函数模板swap的声明中，会导致上述语句序列发生编译错误的是

税法

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张某系一有限责任公司的小股东，由于对公司的经营状况不满，想通过查阅公司账簿深入调查公司经营出现的问题。下列说法错误的是()。

出口企业出口的货物,凡同时具备以下条件的,即()才可以向主管出口退税的税务机关申请退税。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

莎士比亚创作的《哈姆雷特》是一部()

先秦诸子散文中最富于浪漫色彩的是()

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银行业从业人员在销售所在机构代理的产品时，不宜( )进行披露。

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已知主函数中通过如下语句序列实现对函数模板swap的调用：inta[10],b[10];swap(a,b,10);下列对函数模板swap的声明中，会导致上述语句序列发生编译错误的是

银行业从业人员在销售所在机构代理的产品时，不宜(　　)进行披露。