某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。

admin2010-06-19 31

问题某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。

选项 A、12683.50
B、12986.50
C、12968.50
D、12989.50

答案B

解析购进的饮料作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，需要作进项税转出。
需要转出的进项税额=(13600+1000×7％)×5％=683.5(元)
当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×7％-683.5=12986.50(元)

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税法一

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