甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所

admin2017-06-16 84

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、60
C、35
D、20

答案A

解析发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产10万元(40×25％)，2016年度所得税费用=当期所得税费用60+递延所得税费用(－10)=50(万元)。

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中级会计实务

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